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（2015）張刑初字第223號
公訴機關淄博市張店區人民檢察院。
被告人隋某，無業。因涉嫌犯非法制造、出售非法制造的發票罪于2014年8月20日被淄博市公安局刑事拘留，同年9月26日被逮捕，現羈押于淄博市看守所。
辯護人張軍利，山東小又小律師事務所律師。
被告人房某，無業。2011年6月2日因犯非法出售發票罪被山東省淄博市周村區人民法院判處有期徒刑二年，緩刑三年，并處罰金人民幣五萬元，緩刑考驗期至2014年6月13日。因涉嫌犯出售非法制造的發票罪于2014年8月20日被淄博市公安局刑事拘留，同年9月26日被逮捕，現羈押于淄博市看守所。
辯護人高國強，山東三齊律師事務所律師。
被告人何某，無業。因涉嫌犯出售非法制造的發票罪于2014年8月20日被淄博市公安局刑事拘留，同年9月19日被該局取保候審，同年11月28日被淄博市人民檢察院取保候審。
辯護人張梅，山東長城長律師事務所律師。
被告人劉某甲，無業。2010年1月7日因犯妨害公務罪被山東省淄博市桓臺縣人民法院判處有期徒刑八個月，2010年1月23日刑滿釋放。因涉嫌犯出售非法制造的發票罪于2014年8月21日被淄博市公安局刑事拘留，同年9月20日被該局取保候審，同年11月28日被淄博市人民檢察院取保候審。
被告人王某甲，個體。因涉嫌犯出售非法制造的發票罪于2014年10月11日被刑事拘留，同年10月17日被該局取保候審，同年11月28日被淄博市人民檢察院取保候審。
淄博市張店區人民檢察院以張檢公刑訴（2015）172號起訴書指控被告人隋某犯非法制造、出售非法制造的發票罪、被告人房某、何某、劉某甲、王某甲犯出售非法制造的發票罪，于2015年6月26日向本院提起公訴。本院于同日立案，并依法組成合議庭，適用普通程序公開開庭審理了本案。淄博市張店區人民檢察院指派檢察員孫琰冰出庭支持公訴，被告人隋某及其辯護人張軍利、被告人房某及其辯護人高國強、被告人何某及其辯護人張梅、被告人劉某甲、被告人王某甲到庭參加訴訟。現已審理終結。
經審理查明，
1、2013年6月份至2014年8月份，被告人隋某多次在淄博市張店區內非法制造并向被告人房某、何某、劉某甲等人出售其非法制造的發票，票面額共計2000余萬元，非法獲利2萬元。案發后，公安機關從被告人隋某處扣押100張發票、15枚印章及用于非法制造發票的電腦、打印機等物品。
2、2013年下半年至2014年8月份，被告人房某先后多次從隨軍處購買假發票并加價向外出售，票面額共計190余萬元，非法獲利4萬元。案發后，公安機關從房某處查扣31張發票存根聯，票面額共計130余萬元。
2014年7、8月份，被告人房某以票面額2%的價格出售給李某甲發票5張，票面額共計36萬余元，非法獲利7200余元。
2014年1月份至8月份，被告人房某以票面額2%的價格出售給李某乙發票3張，票面額共計8萬余元，非法獲利1700余元。
2014年7月份，被告人房某以票面額2%的價格出售給張某乙發票1張，票面額共計346686元，非法獲利6900余元。
2014年7、8月份，被告人房某以票面額2%的價格出售給張某己發票3張，票面額共計222192元，非法獲利4500元。
2014年2月份至7月份，被告人房某以票面額2%的價格分多次出售給李某丙發票5張，票面額共計750402元，非法獲利15000余元。
2014年7月份，被告人房某以票面額2%的價格出售給劉某乙發票2張，票面額共計212462元，非法獲利4000余元。
3、2013年7月份至2014年8月份，被告人何某先后多次從被告人隋某處獲取假發票并加價后出售，票面額共計1380萬元，非法獲利26800元。
2014年6月中旬，被告人何某出售給吳某1張發票，票面額29萬余元，非法獲利5000元。
2014年6月份，被告人何某出售給陳某1張發票，票面額36萬余元，非法獲利900元。
2014年6月份至9月份，被告人何某先后多次出售給宋某10張發票，票面額共計15萬余元，非法獲利900元。
2014年4月月份至8月份，被告人何某先后多次出售給田某8張發票，票面額1300萬余元，非法獲利2萬余元。
4、2013年10月份至2014年8月份，被告人劉某甲先后多次從隨軍處購買假發票并加價向外出售，票面額共計400余萬元，非法獲利2萬元。案發后，公安機關從劉某甲處查扣62張發票，票面額共計160余萬元。
2014年1月份至8月份，被告人劉某甲以票面額2%的價格分多次出售給王某甲發票51張，票面額共計937068.8元，非法獲利18000余元。
2013年年底至2014年8月份，被告人劉某甲先后多次以每張100元至150元或者票面額0.8%的價格出售給崔某發票，票面額共計20余萬元，非法獲利1500元。
2014年5月份至8月份，被告人劉某甲先后多次以票面額0.3%的價格出售給劉某丙發票，票面額共計80余萬元。
2013年年底至2014年8月份，被告人劉某甲先后多次以每張100元或者票面額0.28%至0.23%的價格出售給龐某乙發票，票面額共計60余萬元。
5、2014年1月份至8月份，被告人王某甲先后多次從劉某甲處購買21張水產發票，后加價出售給袁某乙，票面額共計671999元，非法獲利6000元。
上述事實，被告人隋某及其辯護人、被告人房某及其辯護人、被告人何某及其辯護人、被告人劉某甲、王某甲在開庭審理過程中亦無異議，且有淄博市公安局出具的發、破案經過、抓獲經過、辦案說明、證人張某甲、李某甲、李某乙、張某乙、崔某、陳某、袁某甲、宋某、張某丙、吳某、劉某乙、馬某、龐某甲、劉某丙、張某丁、王某乙、袁某乙、張某戊、強某、王某丙、劉某丁、張某己、任某、李某丙、田某、趙某、龐某乙等人的證言、搜查筆錄、扣押筆錄、扣押及發、還清單、銀行賬戶交易明細、短信記錄、送檢物品文件清單、發票鑒別情況告知書、物證檢驗報告、印章印文檢驗鑒定書、淄博市地方稅務局張店分局出具的說明、刑事判決書、執行通知書、釋放證明書、周村區司法局出具的說明、交到條、被告人供述及被告人戶籍證明等證據證實，足以認定。
本院認為，被告人隋某偽造、擅自制造并出售偽造、擅自制造的不能用于出口退稅、抵扣稅款的發票，其行為構成非法制造、出售非法制造的發票罪；被告人房某、何某、劉某甲、王某甲出售偽造、擅自制造的不能用于出口退稅、抵扣稅款的發票，其行為均構成出售非法制造的發票罪。公訴機關指控的事實及罪名成立。被告人房某的辯護人關于被告人房某系自首、有立功情節的辯護意見不予采納。被告人隋某、房某、何某、劉某甲、王某甲歸案后認罪態度較好，被告人何某、劉某甲、王某甲積極退繳違法所得，可對五被告人酌情從輕處罰，采納辯護人相關辯護意見。被告人房某在緩刑考驗期內重新犯罪，應當撤銷緩刑，數罪并罰。據此，依照《中華人民共和國刑法》第二百零九條第二款、第六十一條、第七十二條、第七十三條第、第五十二條、第五十三條、第七十七條、第六十九條、第六十四條的規定，判決如下：
一、撤銷山東省淄博市周村區人民法院2011年6月2日（2011）周刑初字第107號刑事判決書對被告人房某宣告緩刑三年的執行部分。
二、被告人隋某犯非法制造、出售非法制造的發票罪，判處有期徒刑一年四個月，并處罰金人民幣四萬元。
（刑期從判決執行之日起計算，判決執行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，即自2014年8月20日起至2015年12月19日止；罰金限于判決生效后十日內繳納。）
被告人房某犯出售非法制造的發票罪，判處有期徒刑六個月，并處罰金人民幣二萬元；加原判刑罰有期徒刑二年，并處罰金人民幣五萬元；決定執行有期徒刑二年四個月，并處罰金人民幣七萬元。
（刑期從判決執行之日起計算，判決執行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期一日，扣除執行以前先行羈押的三十一日，即自2014年8月20日起至2016年11月18日止；罰金限于判決生效后十日內繳納。）
被告人何某犯出售非法制造的發票罪，判處有期徒刑一年三個月，緩刑一年六個月，并處罰金人民幣三萬五千元。
（緩刑考驗期限，從判決確定之日其計算；罰金限于判決生效后十日內繳納。）
被告人劉某甲犯出售非法制造的發票罪，判處拘役六個月，緩刑十個月，并處罰金人民幣二萬元。
（緩刑考驗期限，從判決確定之日其計算；罰金限于判決生效后十日內繳納。）
被告人王某甲犯出售非法制造的發票罪，判處管制一年，并處罰金人民幣一萬五千元。
（管制的刑期，從判決執行之日起計算；判決執行以前先行羈押的，羈押一日折抵刑期二日；罰金限于判決生效后十日內繳納。）
三、追繳被告人隋某違法所得人民幣20000元，被告人房某違法所得人民幣40000元，被告人何某違法所得人民幣26800元，被告人劉某甲違法所得人民幣20000元，被告人王某甲違法所得人民幣6000元，上繳國庫。
四、所查扣的印章、非法制造的發票及作案工具依法予以沒收。
如不服本判決，可在接到判決書的第二日起十日內，通過本院或者直接向山東省淄博市中級人民法院提出上訴。書面上訴的，應當提交上訴狀正本一份，副本二份。
審　判　長　　郭　健
審　判　員　　劉世龍
人民陪審員　　陸大華
二〇一五年八月二十七日
書　記　員　　趙　瑾