財政部 中國證券監(jiān)督管理委員會 審計署等

關于印發(fā)企業(yè)內部控制配套指引的通知

財會[2010]11號


中直管理局，鐵道部、國管局，總后勤部、武警總部，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局）、審計廳（局），新疆生產(chǎn)建設兵團財務局、審計局，中國證監(jiān)會各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市監(jiān)管局，中國證監(jiān)會上海、深圳專員辦，各保監(jiān)局、保險公司，各銀監(jiān)局、政策性銀行、國有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、郵政儲蓄銀行、資產(chǎn)管理公司，各省級農(nóng)村信用聯(lián)社，銀監(jiān)會直接管理的信托公司、財務公司、租賃公司，有關中央管理企業(yè)：

　　為了促進企業(yè)建立、實施和評價內部控制，規(guī)范會計師事務所內部控制審計行為，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》（財會［2008］7號），財政部會同證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會制定了《企業(yè)內部控制應用指引第1號——組織架構》等18項應用指引、《企業(yè)內部控制評價指引》和《企業(yè)內部控制審計指引》（以下簡稱企業(yè)內部控制配套指引），現(xiàn)予印發(fā)，自2011年1月1日起在境內外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起在上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市公司施行；在此基礎上，擇機在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。鼓勵非上市大中型企業(yè)提前執(zhí)行。請各上市公司及相關非上市大中型企業(yè)切實做好執(zhí)行前的各項準備工作。

　　執(zhí)行《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》及企業(yè)內部控制配套指引的上市公司和非上市大中型企業(yè)，應當對內部控制的有效性進行自我評價，披露年度自我評價報告，同時應當聘請會計師事務所對財務報告內部控制的有效性進行審計并出具審計報告。上市公司聘請的會計師事務所應當具有證券、期貨業(yè)務資格；非上市大中型企業(yè)聘請的會計師事務所也可以是不具有證券、期貨業(yè)務資格的大中型會計師事務所。

　　執(zhí)行中有何問題，請及時反饋我們。

　 附件：1.企業(yè)內部控制應用指引

　　　　 2.企業(yè)內部控制評價指引

　　　 3.企業(yè)內部控制審計指引

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 財政部 證監(jiān)會 審計署 銀監(jiān)會 保監(jiān)會

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 二○一○年四月十五日


附件下載:

附件1：企業(yè)內部控制應用指引.pdf
http://kjs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201005/P020100505328497850725.pdf

附件2：企業(yè)內部控制評價指引.pdf
http://kjs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201005/P020100505328498224213.pdf

附件3：企業(yè)內部控制審計指引.pdf
http://kjs.mof.gov.cn/zhengwuxinxi/zhengcefabu/201005/P020100505328498360534.pdf