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圖書內容簡介

本書主編長期從事經濟法、財稅法、金融法的教學研究，是三個學科的
創始人之一，亦是中國稅法學的奠基人。
本書闡釋了國際稅收法律關系、稅收管轄權、個人所得稅法、企業所得
稅法、國際重復征稅、國際稅收協定、跨國不動產所得、財產收益和財產價
值征稅的協調、消除國際重復征稅的方法、所得稅的國際偷漏稅和逃避及其
法律管制、國際稅務改革的變化所產生的國際影響均有概括，并提出新的觀
點。在一定程度上反映了當今學術界、法律界國際稅法研究的水平和認識，
對建立國際稅收新秩序以及我國的對外投資和國際合作產生積極的影響。

圖書目錄

第二版序言
第一章 緒論 …………………………………………………………………(l)
第一節 國際稅法的產生和發展 ………………………………………(1)
第二節 國際稅法的概念和國際稅收法律關系的特征 ………………(8)
第三節 國際稅法的宗旨和原則 ………………………………………(14)
第四節 國際稅法與國際稅法學 ………………………………………(20)
第二章 稅收管轄權 …………………………………………………………(2))
第一節 稅收管轄權概述 ………………………………………………(2))
第二節 屬人性質的稅收管轄權 ………………………………………(28)
第三節 屬地性質的稅收管轄權 ………………………………………(36)
第三章 適用我國自然人和在我國的外國自然人的《個人所得稅法》……(42)
第一節 個人所得稅法概述 ……………………………………………(42)
第二節 個人所得稅法律制度的具體規定及其修訂情況 ……………(47)
第四章 適用我國居民企業和非居民企業的統一的所得稅法 ……………(63)
第一節 統一企業所得稅法的經過和意義 ……………………………(63)
第二節 國內外企業所得稅法的歷史沿革 ……………………………(64)
第三節 統一企業所得稅法的必要性和時機 …………………………(66)
第四節 建立各類企業統一適用的科學和規范的企業所得稅制度………(67)
第五節 源泉扣除和稅收征管 …………………………………………(79)
第五章 國際重復征稅 ………………………………………………………(81)
第一節 國際重復征稅產生的原因一一國家稅收管轄權沖突 ………(81)
第二節 國際重復征稅的概念范圍 ……………………………………(100)
第三節 國際重復征稅的危害 …………………………………………(92)
第六章 國際稅收協定 ………………………………………………………(94)
第一節 國際稅收協定概述 ……………………………………………(94)
第二節 國際稅收協定的主要內容 ……………………………………(108)
第三節 國際稅收協定與國內稅法的關系 ……………………………(114)
第四節 國際稅收協定的解釋 …………………………………………(117)
第七章 跨國營業所得征稅的協調 …………………………………………(122)
第一節 基本原則 ………………………………………………………(122)
第二節 常設機構的概念和范圍 ………………………………………(]23)
第三節 常設機構的利潤歸屬 …………………………………………(137)
第四節 常設機構應稅所得額的確定 …………………………………(139)
第八章 跨國勞務所得的征稅協調 …………………………………………(144)
第一節 跨國獨立勞務所得征稅的協調 ………………………………(144)
第二節 跨國非獨立勞務所得的課稅協調 ……………………………(152)
第三節 有關特定人員的跨國勞務所得的征稅協調 …………………(157)
第九章 跨國投資所得征稅的協調 …………………………………………(164)
第一節 概述 ……………………………………………………………(164)
第二節 來源國對跨國投資所得的課稅范圍 …………………………(173)
第十章 跨國不動產所得、財產收益和財產價值征稅的協調………………(182)
第一節 跨國不動產所得征稅的協調 …………………………………(182)
第二節 跨國財產收益征稅的協調 ……………………………………(184)
第三節 跨國財產價值的征稅協調 ……………………………………(188)
第十一章 消除國際重復征稅的方法 ………………………………………(191)
第一節 概述 ……………………………………………………………(191)
第二節 免稅法 …………………………………………………………(194)
第三節 抵免法與抵免限額 ……………………………………………(201)
第四節 直接抵免方法 …………………………………………………(212)
第五節 間接抵免方法 …………………………………………………(214)
第六節 稅收饒讓抵免 …………………………………………………(218)
第十二章 所得稅的國際偷漏稅和避稅及其法律管制 ……………………(225)
第一節 國際偷漏稅與避稅概述 ………………………………………(225)
第二節 國際偷漏稅的主要方式和各國的法律管制 …………………(234)
第三節 國際避稅的主要方式和各國的法律管制 ……………………(237)
第四節 轉移定價及其法律管制 ………………………………………(253)
第五節 防止國際偷漏稅與避稅的國際合作 …………………………(268)
第十三章 國際稅務爭議的解決 ……………………………………………(278)
第一節 國際稅務爭議概況 ……………………………………………(278)
第二節 國際稅務爭議解決的原則和方法 ……………………………(280)
第三節 國際稅務爭議解決的國內法程序 ……………………………(282)
第四節 國際稅務爭議解決的國際法程序 ……………………………(295)
附錄一：聯合國關于發達國家與發展中國家間避免雙重征稅的協定
范本……………………………………………………………………(300)
附錄二：經濟合作與發展組織關于對所得和財產避免雙重征稅的協定
范本……………………………………………………………………(314)
參考書目 ………………………………………………………………………(326)
本書共有327頁