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圖書(shū)內(nèi)容簡(jiǎn)介

本書(shū)《日本稅法概論》由活躍在學(xué)界和稅法實(shí)務(wù)界第一線的學(xué)者（東京大學(xué)教授中里實(shí)先生、學(xué)習(xí)院大學(xué)教授淵圭吾、橫濱國(guó)立大學(xué)副教授吉村政穗）和律師（弘中聰浩律師、伊藤剛志律師）等擔(dān)任主編；同時(shí)，邀請(qǐng)多名優(yōu)秀學(xué)者和實(shí)務(wù)專(zhuān)家從學(xué)術(shù)和實(shí)務(wù)兩個(gè)方面對(duì)日本稅法進(jìn)行了全面地闡釋。本書(shū)不僅保持了高度的學(xué)術(shù)水平，同時(shí)還注重使讀者正確把握和理解日本稅法的整個(gè)情況，并充分考慮到了稅法實(shí)務(wù)上的問(wèn)題。讀者將對(duì)本書(shū)就晦澀難懂的稅法內(nèi)容做到通俗易懂的論述感到驚訝。本書(shū)對(duì)于學(xué)習(xí)稅法的中國(guó)讀者來(lái)說(shuō)，可以說(shuō)是最值得參考的書(shū)籍之一。因此，本書(shū)作為致力于中日兩國(guó)相互理解和發(fā)展的西村高等法務(wù)研究所（由西村朝日律師事務(wù)所設(shè)立，以通過(guò)結(jié)合理論和實(shí)務(wù)不斷提高日本法律實(shí)務(wù)水平為其宗旨）所計(jì)劃的日本法相關(guān)書(shū)籍中文版出版項(xiàng)目的第二冊(cè)書(shū)籍（第一冊(cè)書(shū)籍為關(guān)于日本公司法方面的《公司法概論》）最為合適，堅(jiān)信本書(shū)一定為中國(guó)讀者接受和歡迎。

圖書(shū)目錄

第一章稅法的定位
第一節(jié)公法領(lǐng)域的稅法與交易法領(lǐng)域的稅法
第二節(jié)法律分析和經(jīng)濟(jì)分析的綜合——稅收政策與稅法
第三節(jié)理論與實(shí)踐相結(jié)合以及綜合考察相關(guān)法律領(lǐng)域的必要性
第四節(jié)綜述——征稅問(wèn)題的綜合性特征
第二章稅收的立法與行政
第一節(jié)稅法的制定過(guò)程（稅法立法過(guò)程）
一、序說(shuō)——稅收制度的歷史背景
二、稅收立法的原則
三、稅法的存在形式與基本結(jié)構(gòu)
第二節(jié)稅法的實(shí)現(xiàn)過(guò)程（稅收行政）
一、稅收法律關(guān)系的特征
二、稅收行政過(guò)程
三、稅收行政程序相關(guān)主體
第三章行政、司法過(guò)程中稅法的實(shí)施與法律專(zhuān)家的作用
第一節(jié)稅法的解釋
一、稅收法律法規(guī)的解釋
二、稅法與私法
三、否認(rèn)稅收規(guī)避
四、誠(chéng)實(shí)信用原則
第二節(jié)稅收爭(zhēng)訟制度
一、意義
二、有關(guān)國(guó)稅的不服申訴程序
三、有關(guān)地稅的不服申訴程序
四、稅收訴訟
第三節(jié)稅收爭(zhēng)訟的現(xiàn)狀
一、稅收爭(zhēng)訟的申訴數(shù)量
二、稅收爭(zhēng)訟的處理時(shí)間
三、稅收爭(zhēng)訟的認(rèn)可比例
四、近期國(guó)際稅收爭(zhēng)訟增加趨勢(shì)
第四節(jié)稅收法務(wù)與稅收訴訟的現(xiàn)狀
一、稅收法務(wù)與法律專(zhuān)家的作用
二、對(duì)法律實(shí)務(wù)專(zhuān)家的要求
第四章個(gè)人所得征稅——所得稅和居民稅
第一節(jié)日本的所得稅制
一、所得稅制的類(lèi)型
二、各種所得額的計(jì)算
三、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
四、稅額的計(jì)算
第二節(jié)所得的范圍
一、違法獲利和違法支出（第36、37、45條）
二、歸屬所得
三、資產(chǎn)損失
第三節(jié)所得的年度歸屬（時(shí)點(diǎn)）
一、收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制
二、權(quán)利確定原則（第36條）
三、管理控制標(biāo)準(zhǔn)
四、遞延征稅
第四節(jié)所得的人的歸屬
一、征稅單位
二、實(shí)質(zhì)所得者征稅（第12條）
三、家庭經(jīng)營(yíng)
四、與家庭有關(guān)的所得扣除（第83條以下）
第五節(jié)所得分類(lèi)
一、利息所得（第23條）
二、分紅所得（第24條）
三、轉(zhuǎn)讓所得（第33條）
四、山林所得（第32條）
五、不動(dòng)產(chǎn)所得（第26條）
六、工資所得（第28條）
七、退職所得（第30條）
八、營(yíng)業(yè)所得（第27條）
九、偶然所得（第34條）
十、雜項(xiàng)所得（第35條）
第六節(jié)個(gè)人居民稅
一、地方政府的個(gè)人相關(guān)稅源
二、納稅義務(wù)人
三、利息比例、分紅比例、股票等轉(zhuǎn)讓所得比例
四、事業(yè)稅
第七節(jié)征收等
一、藍(lán)色申報(bào)（第143、166條）
二、更正請(qǐng)求
三、源泉扣繳（第181條以下）
第五章法人所得征稅——法人稅與地方稅
第一節(jié)作為分配主體的法人
一、法人稅的意義
二、納稅義務(wù)人
三、與公司法和企業(yè)會(huì)計(jì)的關(guān)系
第二節(jié)法人所得計(jì)算
一、收益費(fèi)用結(jié)構(gòu)
二、盈利額計(jì)算
三、稅前損失計(jì)算
四、虧損額結(jié)轉(zhuǎn)扣除與抵前退稅
第三節(jié)與出資人的關(guān)系——資本等交易
一、資本等交易的意義
二、狹義的資本等交易
三、利潤(rùn)分配等
第四節(jié)企業(yè)重組、企業(yè)整合
一、企業(yè)重組稅制
二、集團(tuán)法人稅制
三、合并納稅制度
第五節(jié)法人居民稅、法人事業(yè)稅和地方法人特別稅
一、法人居民稅
二、法人事業(yè)稅
三、地方法人特別稅（地方法人特別讓與稅）
第六章消費(fèi)稅
第一節(jié)消費(fèi)征稅的特征和分類(lèi)
一、各種消費(fèi)征稅
二、附加價(jià)值稅的基本結(jié)構(gòu)
第二節(jié)消費(fèi)稅法的結(jié)構(gòu)
一、征稅客體（征稅對(duì)象）
二、納稅義務(wù)人
三、征稅標(biāo)準(zhǔn)、征稅期間、稅率
四、稅額的計(jì)算和進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣
第三節(jié)消費(fèi)征稅和稅制改革
一、本節(jié)的構(gòu)成
二、勞動(dòng)所得稅（wage tax）和消費(fèi)征稅的類(lèi)似性
三、直接稅的消費(fèi)征稅化
四、累進(jìn)消費(fèi)征稅是否可行？
第七章資產(chǎn)稅
第一節(jié)繼承稅、贈(zèng)與稅
一、總論
二、繼承稅、贈(zèng)與稅的納稅義務(wù)人
三、繼承稅的征稅客體
四、繼承稅的征稅標(biāo)準(zhǔn)和稅額的計(jì)算
五、贈(zèng)與稅的意義
六、贈(zèng)與稅的征稅客體
七、贈(zèng)與稅的征稅標(biāo)準(zhǔn)和稅額的計(jì)算
八、繼承時(shí)精算稅制
九、申報(bào)、繳付
十、防止不當(dāng)減少稅負(fù)（擔(dān)）
十一、財(cái)產(chǎn)的評(píng)估
十二、特別措施
第二節(jié)固定資產(chǎn)稅
一、固定資產(chǎn)稅的性質(zhì)和地位
二、臺(tái)賬征稅原則
三、征稅客體（征稅客體）
四、納稅義務(wù)人
五、非征稅
六、征稅標(biāo)準(zhǔn)
七、免稅點(diǎn)和稅率
第八章國(guó)際征稅
第一節(jié)國(guó)際雙重征稅為何會(huì)產(chǎn)生
一、國(guó)家管轄權(quán)和征稅管轄權(quán)
二、國(guó)際雙重征稅及其排除
第二節(jié)對(duì)非居民、外國(guó)法人的征稅
一、非居民、外國(guó)法人的定義
二、從源課稅規(guī)則
三、征稅所得的范圍、征稅方式
第三節(jié)對(duì)于居民、本國(guó)法人的國(guó)際雙重征稅的排除
一、外國(guó)稅額抵免方式和境外所得豁免方式
二、應(yīng)當(dāng)?shù)置獾耐鈬?guó)稅額
三、抵免限額
四、對(duì)外國(guó)子公司的投資——從“間接外國(guó)稅額抵免”到“外國(guó)子公司分配利潤(rùn)不算入（本國(guó)法人)利潤(rùn)”
第四節(jié)針對(duì)節(jié)稅激勵(lì)機(jī)制的對(duì)抗措施
一、基本觀點(diǎn)
二、轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制
三、避稅地對(duì)策稅制（外國(guó)子公司合計(jì)稅制·CFC稅制）
四、資本弱化稅制
第五節(jié)稅收程序法的國(guó)際層面
一、基本的視點(diǎn)
二、在國(guó)外的稅務(wù)調(diào)查——通過(guò)稅收協(xié)定執(zhí)行的情報(bào)交換
三、在外國(guó)的稅收債權(quán)的執(zhí)行、保全——關(guān)于征收互助的動(dòng)向
四、相互協(xié)商