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圖書內(nèi)容簡介

破產(chǎn)程序中的涉稅問題，折射出破產(chǎn)法與稅法之間的理念分歧和規(guī)則沖突，亟待系統(tǒng)研究解決。面對現(xiàn)實(shí)中的困惑，本書深入探究問題形成的根源，從破產(chǎn)法與稅法的理念分歧入手并透過法理念的融合來實(shí)現(xiàn)制度規(guī)則的關(guān)聯(lián)，重點(diǎn)聚焦征稅機(jī)關(guān)的破產(chǎn)債權(quán)人主體適格性分析與參與破產(chǎn)程序的具體規(guī)則設(shè)置、稅收優(yōu)先權(quán)規(guī)則的反思與改進(jìn)建議、破產(chǎn)程序中新生應(yīng)繳稅款的清償順位區(qū)分不同情況列于破產(chǎn)費(fèi)用與共益?zhèn)鶆?wù)序列、結(jié)合刑民交叉的視角對破產(chǎn)人所欠稅款的類型化解析、破產(chǎn)管理人的納稅申報(bào)義務(wù)所依據(jù)的基礎(chǔ)法理的剖析、征稅權(quán)力在破產(chǎn)程序中的實(shí)體性與程序性雙重層面的調(diào)適、企業(yè)破產(chǎn)注銷涉稅等疑難問題，希望能夠澄清彼此之間認(rèn)識(shí)上的誤區(qū)，為破產(chǎn)涉稅規(guī)則的頂層設(shè)計(jì)提供有益的參考。

圖書目錄

"目　錄
導(dǎo)　論
第一章　破產(chǎn)涉稅問題產(chǎn)生的理論根源與突破
　一、破產(chǎn)法與稅法的規(guī)則互認(rèn)與理念融合
　　（一）法域?qū)傩裕浩飘a(chǎn)涉稅問題的根源
　　（二）規(guī)則互認(rèn)：作為破產(chǎn)債權(quán)的稅收債權(quán)
　　（三）理念融合：作為課稅特區(qū)的破產(chǎn)程序
　二、破產(chǎn)程序中的稅收債權(quán)人定位
　　（一）征稅機(jī)關(guān)借助民事訴訟手段實(shí)現(xiàn)公法任務(wù)具有法理依據(jù)
　　（二）征稅機(jī)關(guān)作為民事訴訟主體具有我國現(xiàn)行法上的根據(jù)
第二章　破產(chǎn)程序中的稅收優(yōu)先權(quán)
　一、稅收優(yōu)先權(quán)之“稅收”界定
　二、破產(chǎn)程序中稅收優(yōu)先權(quán)與擔(dān)保債權(quán)的沖突與調(diào)和
　三、稅收優(yōu)先權(quán)之國外立法例
　　（一）美國立法例
　　（二）英國立法例
　　（三）日本立法例
　　（四）澳大利亞立法例
　四、改進(jìn)稅收優(yōu)先權(quán)制度的具體立法建議
　　（一）我國一般意義上的稅收優(yōu)先權(quán)應(yīng)否保留
　　（二）《稅收征收管理法》與《企業(yè)破產(chǎn)法》的協(xié)調(diào)
　　（三）《稅收征收管理法》與《商業(yè)銀行法》《保險(xiǎn)法》的協(xié)調(diào)
　　（四）《稅收征收管理法》與《海商法》的協(xié)調(diào)
　　（五）《稅收征收管理法》與《民用航空法》的協(xié)調(diào)
　　（六）《稅收征收管理法》與《民法典》的協(xié)調(diào)
　　（七）欠稅公示制度的改進(jìn)
第三章　破產(chǎn)程序中新生應(yīng)繳稅款的清償順位
　一、新生稅款清償順位的域外立法考察
　　（一）美國：管理費(fèi)用
　　（二）英國：破產(chǎn)費(fèi)用
　　（三）日本：財(cái)團(tuán)債權(quán)與共益?zhèn)鶛?quán)
　　（四）德國：財(cái)團(tuán)債權(quán)
　二、破產(chǎn)費(fèi)用與共益?zhèn)鶆?wù)的區(qū)分
　　（一）基礎(chǔ)原理的界定
　　（二）合并制與分立制的區(qū)分
　三、我國企業(yè)破產(chǎn)新生稅款清償?shù)牧⒎ㄅc實(shí)踐
　　（一）我國企業(yè)破產(chǎn)立法規(guī)范評述
　　（二）我國企業(yè)破產(chǎn)新生稅款清償?shù)膶?shí)踐經(jīng)驗(yàn)
　四、新生稅收債權(quán)的價(jià)值判斷與類型化設(shè)置
　　（一）利益衡量與價(jià)值選擇
　　（二）新生應(yīng)繳稅款的清償順位規(guī)則
第四章　“破產(chǎn)人所欠稅款”的規(guī)范分析
　一、“所欠稅款”對應(yīng)的稅法規(guī)定
　二、騙取出口退稅款的破產(chǎn)清償順位
　　（一）騙取出口退稅款的結(jié)構(gòu)辨析
　　（二）專戶追繳金的取回權(quán)行使
　　（三）混同追繳金的稅收優(yōu)先權(quán)清償路徑
　三、罰款、罰金的清償順位
　　（一）劣后債權(quán)的順位設(shè)置
　　（二）責(zé)任的免除規(guī)則
第五章　破產(chǎn)管理人的納稅申報(bào)義務(wù)
　一、納稅申報(bào)理論在破產(chǎn)程序中的調(diào)整
　　（一）納稅申報(bào)的制度內(nèi)涵
　　（二）納稅申報(bào)的功能定位
　　（三）破產(chǎn)程序中企業(yè)納稅申報(bào)的辯證審視
　二、納稅申報(bào)義務(wù)主體的界定
　　（一）稅收義務(wù)人與納稅申報(bào)義務(wù)人的范疇分野
　　（二）破產(chǎn)程序中債務(wù)人企業(yè)納稅申報(bào)義務(wù)設(shè)置的特殊性
　　（三）稅務(wù)代理無法為破產(chǎn)企業(yè)納稅申報(bào)義務(wù)提供注解
　三、破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)主體地位的證成
　　（一）債務(wù)人財(cái)產(chǎn)與破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的辨析
　　（二）關(guān)于破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)性質(zhì)的學(xué)說主張的揚(yáng)棄分析
　　（三）破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)主體說與信托說的融合
　四、破產(chǎn)管理人的納稅申報(bào)義務(wù)：原理探究與規(guī)則設(shè)置
　　（一）破產(chǎn)管理人申報(bào)納稅義務(wù)的法理依據(jù)
　　（二）破產(chǎn)管理人申報(bào)納稅職權(quán)范圍的明晰與優(yōu)化
　　（三）破產(chǎn)管理人未履行納稅申報(bào)義務(wù)的責(zé)任規(guī)則
第六章　破產(chǎn)程序中征稅權(quán)的限縮：實(shí)體法層面
　一、企業(yè)破產(chǎn)重整稅收優(yōu)惠制度的完善
　　（一）企業(yè)破產(chǎn)重整稅收優(yōu)惠政策的必要性與可行性
　　（二）我國企業(yè)破產(chǎn)重整稅收優(yōu)惠政策分類
　　（三）我國企業(yè)破產(chǎn)重整稅收優(yōu)惠政策存在的主要問題
　　（四）完善我國企業(yè)破產(chǎn)重整稅收優(yōu)惠制度的具體建議
　二、企業(yè)破產(chǎn)重整豁免債務(wù)的所得稅負(fù)擔(dān)的處理
　　（一）債務(wù)重組的稅務(wù)處理規(guī)則針對重整豁免債務(wù)適用的局限性
　　（二）重整企業(yè)豁免債務(wù)負(fù)擔(dān)所得稅的非正當(dāng)性
　　（三）破產(chǎn)重整豁免債務(wù)的所得稅課稅除外原理
　三、破產(chǎn)重整中的稅收債權(quán)償付問題
　　（一）破產(chǎn)重整中稅收債權(quán)分期償付的正當(dāng)性探析
　　（二）破產(chǎn)重整企業(yè)的稅收債權(quán)償付問題的完善建議
　　（三）破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)處置中的稅費(fèi)轉(zhuǎn)嫁
第七章　破產(chǎn)程序中征稅權(quán)的調(diào)適：程序法層面
　一、破產(chǎn)程序中的稅收調(diào)整原則
　　（一）實(shí)質(zhì)課稅原則
　　（二）最優(yōu)稅收原則
　　（三）優(yōu)先保障債務(wù)人企業(yè)存續(xù)權(quán)的原則
　　（四）社會(huì)公共利益最大化的原則
　二、稅務(wù)機(jī)關(guān)參與破產(chǎn)程序的正當(dāng)性證成
　　（一）破產(chǎn)程序的獨(dú)立性價(jià)值
　　（二）稅法研究范式的轉(zhuǎn)型
　　（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)參與破產(chǎn)程序的必要性
　三、稅務(wù)機(jī)關(guān)參與破產(chǎn)程序的角色設(shè)置
　　（一）稅務(wù)機(jī)關(guān)申請債務(wù)人破產(chǎn)的權(quán)利與義務(wù)
　　（二）稅收債權(quán)的申報(bào)
　　（三）稅務(wù)機(jī)關(guān)參加債權(quán)人會(huì)議的資格
　　（四）稅務(wù)機(jī)關(guān)破產(chǎn)重整參與權(quán)的完善
　　（五）稅務(wù)機(jī)關(guān)無權(quán)參加清算組
　　（六）征收保全措施的解除
　　（七）稅收征管權(quán)的限制
　　（八）稅收爭議解決機(jī)制的限制
第八章　破產(chǎn)清算程序終結(jié)后的稅務(wù)注銷登記
　一、關(guān)于破產(chǎn)清算企業(yè)稅務(wù)注銷登記的規(guī)范現(xiàn)狀
　二、我國欠稅的破產(chǎn)清算企業(yè)無法申請適用簡易注銷登記
　三、破產(chǎn)清算企業(yè)稅務(wù)注銷問題的本質(zhì)分析
　四、破產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)登記注銷制度的問題與進(jìn)一步完善方向
附件一：破產(chǎn)涉稅代表性案件
　北京碧溪溫泉飯店有限責(zé)任公司破產(chǎn)清算案
　三亞鹿回頭旅游區(qū)開發(fā)有限公司破產(chǎn)重整案
　吳忠寧燕塑料工業(yè)有限公司破產(chǎn)清算案
　中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司紹興越城支行與紹興金寶利紡織
有限公司破產(chǎn)債權(quán)糾紛案
　溫州騰旭服飾有限公司破產(chǎn)債權(quán)確認(rèn)糾紛案
　北京金兆宏業(yè)投資有限公司破產(chǎn)債權(quán)確認(rèn)糾紛案
　山東省建材物資總公司破產(chǎn)債權(quán)確認(rèn)糾紛案
附件二：破產(chǎn)涉稅規(guī)范性文件
　國家稅務(wù)總局《關(guān)于核銷“死欠”有關(guān)問題的補(bǔ)充通知》
　國家稅務(wù)總局《關(guān)于稅收優(yōu)先權(quán)包括滯納金問題的批復(fù)》
　國家工商行政管理總局、國家稅務(wù)總局《關(guān)于清理長期停業(yè)未經(jīng)營
企業(yè)工作有關(guān)問題的通知》
　國家稅務(wù)總局《對十三屆全國人大一次會(huì)議第2304號(hào)建議的
答復(fù)》
　國家稅務(wù)總局《關(guān)于稅收征管若干事項(xiàng)的公告》
　國家稅務(wù)總局《關(guān)于深化“放管服”改革　更大力度推進(jìn)優(yōu)化稅務(wù)注銷辦理程序工作的通知》
　財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干
問題的通知》
　財(cái)政部、國家稅務(wù)總局《關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅政策
問題的通知》
　財(cái)政部《企業(yè)破產(chǎn)清算有關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定》
　最高人民法院《關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)就破產(chǎn)企業(yè)欠繳稅款產(chǎn)生的滯納金提起的債權(quán)確認(rèn)之訴應(yīng)否受理問題的批復(fù)》
　浙江省國家稅務(wù)局《關(guān)于充分發(fā)揮稅收職能作用　推動(dòng)處置“僵尸企業(yè)”的指導(dǎo)意見》
　國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局《關(guān)于進(jìn)一步促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量
發(fā)展的實(shí)施意見》
　國家稅務(wù)總局浙江省稅務(wù)局《關(guān)于支持破產(chǎn)便利化行動(dòng)有關(guān)措施的通知》
　浙江省人民政府辦公廳《關(guān)于加快處置“僵尸企業(yè)”的若干意見》（節(jié)選）
　浙江省促進(jìn)企業(yè)兼并重組工作部門聯(lián)席辦公室等《關(guān)于處置“僵尸企業(yè)”的指導(dǎo)意見》（節(jié)選）
　浙江省促進(jìn)企業(yè)兼并重組工作部門聯(lián)席辦公室等《關(guān)于成立省級“僵尸企業(yè)”處置府院聯(lián)動(dòng)機(jī)制的通知》（節(jié)選）
　浙江省經(jīng)濟(jì)和信息化委員會(huì)辦公室等《推進(jìn)企業(yè)破產(chǎn)審判重點(diǎn)
工作及任務(wù)分工方案》（節(jié)選）
　溫州市中級人民法院、溫州市地方稅務(wù)局《關(guān)于破產(chǎn)程序和執(zhí)行
程序中有關(guān)稅費(fèi)問題的會(huì)議紀(jì)要》
　溫州市中級人民法院、溫州市國家稅務(wù)局《關(guān)于破產(chǎn)程序和執(zhí)行
程序中有關(guān)稅收問題的會(huì)議紀(jì)要》
　溫州市中級人民法院、溫州市國土資源局、溫州市國家稅務(wù)局、
溫州市地方稅務(wù)局《關(guān)于營改增后司法處置不動(dòng)產(chǎn)過戶問題的
會(huì)議紀(jì)要》
　溫州市人民政府辦公室《企業(yè)金融風(fēng)險(xiǎn)處置工作府院聯(lián)席會(huì)議紀(jì)要》
　溫州市中級人民法院、國家稅務(wù)總局溫州市稅務(wù)局《關(guān)于建立人民法院與稅務(wù)部門數(shù)據(jù)共享協(xié)作機(jī)制的會(huì)議紀(jì)要》
　福建省高級人民法院、福建省國家稅務(wù)局、福建省地方稅務(wù)局《關(guān)于建立法院與稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法協(xié)作機(jī)制工作方案》
　國家稅務(wù)總局北京市稅務(wù)局《關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)破產(chǎn)便利化優(yōu)化營商環(huán)境的公告》
　上海市高級人民法院、國家稅務(wù)總局上海市稅務(wù)局《關(guān)于優(yōu)化企業(yè)破產(chǎn)程序中涉稅事項(xiàng)辦理的實(shí)施意見》
　北京市高級人民法院《企業(yè)破產(chǎn)案件審理規(guī)程》（節(jié)選）
　四川省高級人民法院《關(guān)于審理破產(chǎn)案件若干問題的解答》（節(jié)選）
　廣東省深圳市中級人民法院《破產(chǎn)案件債權(quán)審核認(rèn)定指引》（節(jié)選）
　江蘇省人民政府辦公廳《關(guān)于建立企業(yè)破產(chǎn)處置協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)機(jī)制的通知》（節(jié)選）
　江蘇省高級人民法院民二庭《破產(chǎn)案件審理指南》（節(jié)選）
　南京市中級人民法院、國家稅務(wù)總局南京市稅務(wù)局《破產(chǎn)清算程序中稅收債權(quán)申報(bào)與稅收征收管理實(shí)施辦法》
　國家稅務(wù)總局南通市稅務(wù)局、江蘇省南通市中級人民法院、南通市破產(chǎn)管理人協(xié)會(huì)《企業(yè)破產(chǎn)涉稅問題處理辦法（一）》
　江蘇省鎮(zhèn)江市中級人民法院、國家稅務(wù)總局鎮(zhèn)江市稅務(wù)局《關(guān)于
企業(yè)破產(chǎn)處置涉稅問題處理的實(shí)施意見》
　揚(yáng)州市中級人民法院、國家稅務(wù)總局揚(yáng)州市稅務(wù)局《關(guān)于企業(yè)破產(chǎn)處置涉稅問題處理的實(shí)施意見》
　佛山市中級人民法院《關(guān)于佛山市破產(chǎn)管理人處理稅務(wù)及信用
修復(fù)問題的工作指引（試行）》
　廣州市黃埔區(qū)人民法院、國家稅務(wù)總局廣州市黃埔區(qū)稅務(wù)局（國家稅務(wù)總局廣州開發(fā)區(qū)稅務(wù)局）《關(guān)于破產(chǎn)程序中有關(guān)稅務(wù)問題
處理的會(huì)議紀(jì)要》
　柳州市人民政府、柳州市中級人民法院《關(guān)于破產(chǎn)程序中有關(guān)稅務(wù)問題處理的指導(dǎo)意見》
　遼寧省大連市中級人民法院、國家稅務(wù)總局大連市稅務(wù)局《關(guān)于
優(yōu)化企業(yè)破產(chǎn)處置過程中涉稅事項(xiàng)辦理的意見》
后　記
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