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圖書內(nèi)容簡介

本書是一本幫助讀者了解增值稅立法背景、深入理解《增值稅法》具體條文內(nèi)容的讀物，還是一本幫助讀者理解增值稅法重要知識點(diǎn)、增強(qiáng)知識儲備，形成增值稅法知識體系的工具性用書。希望讀者通過閱讀本書，能夠規(guī)范稅法遵從行為、增強(qiáng)納稅人主體意識，在國家推進(jìn)稅收法治的進(jìn)程中，實(shí)現(xiàn)稅收領(lǐng)域個人發(fā)展與國家富強(qiáng)的共贏。

圖書目錄

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1.如何理解《增值稅法》的立法目的？（《增值稅法》第一條）
2.如何理解《增值稅法》的立法原則？（《增值稅法》第二條）
3.什么是價外稅？為什么增值稅是價外稅？（《增值稅法》第七條）
4.作為價外稅，合同價格的約定是否包含增值稅稅款？（《增值稅法》第七條）
5.海南省試點(diǎn)的銷售稅是什么？與增值稅有什么區(qū)別？
6.如何理解《增值稅法》自2026年1月1日起施行？（《增值稅法》第三十八條）
7.如何理解《增值稅法》規(guī)定的征稅范圍？（《增值稅法》第三條）
8.如何確定應(yīng)稅交易以及銷售的有償性？（《增值稅法》第三條）
9.如何理解境內(nèi)以及應(yīng)稅交易發(fā)生在境內(nèi)？（《增值稅法》第三、四條）
10.如何理解銷售服務(wù)與無形資產(chǎn)境內(nèi)標(biāo)準(zhǔn)的屬人原則，如何判斷銷售方為境內(nèi)單位或個人？（《增值稅法》第四條）
11.如何判斷境外銷售服務(wù)或者無形資產(chǎn)？（《增值稅法》第四條）
12.什么是視同應(yīng)稅交易？如何理解《增值稅法》視同應(yīng)稅交易的類型？（《增值稅法》第五條）
13.如何理解增值稅的“視同應(yīng)稅交易”，其與其他稅種的“視同銷售”有何異同？（《增值稅法》第五條）
14.對外捐贈貨物在增值稅上應(yīng)當(dāng)如何處理？具有公益性捐贈性質(zhì)的實(shí)物捐贈是否應(yīng)當(dāng)征收增值稅？（《增值稅法》第五條）
15.如何理解視同應(yīng)稅交易中的“無償”？無償提供服務(wù)應(yīng)該如何認(rèn)定？（《增值稅法》第五條）
16.如何理解不征收增值稅？在增值稅上應(yīng)如何進(jìn)行稅務(wù)處理？（《增值稅法》第六條）
17.結(jié)構(gòu)性存款利息，是否應(yīng)該征收增值稅？（《增值稅法》第六條）
18.如何理解員工為受雇單位或者雇主提供取得工資、薪金的服務(wù)？（《增值稅法》第六條）
19.雇主為聘用的員工提供服務(wù)是否應(yīng)當(dāng)繳納增值稅，以及如何繳納增值稅？
20.如何理解行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金不征收增值稅？（《增值稅法》第六條）
21.對征收、征用補(bǔ)償不征收增值稅，應(yīng)如何適用？（《增值稅法》第六條）
22.如何理解《增值稅法》中的交易憑證？“增值稅稅額，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院的規(guī)定在交易憑證上單獨(dú)列明”應(yīng)如何操作？（《增值稅法》第七條）
23.如何理解作為增值稅納稅人的單位和個人？（《增值稅法》第三條）
24.納稅人確定的特殊情形？（《增值稅法》第三條）
25.如何理解《增值稅法》扣繳義務(wù)人的適用情形？（《增值稅法》第十五條）
26.境外單位和個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅交易，購買方如何履行扣繳義務(wù)？（《增值稅法》第十五條）
27.跨境應(yīng)稅交易是否約定購買方承擔(dān)全部稅款，對扣繳義務(wù)有何影響？（《增值稅法》第十五條）
28.跨境電子商務(wù)零售進(jìn)口交易中的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅應(yīng)如何征收？（《增值稅法》第三十二條）
29.如何理解一般計(jì)稅方法的適用？（《增值稅法》第八條）
30.如何理解簡易計(jì)稅方法的適用？（《增值稅法》第八條）
31.增值稅納稅人適用一般計(jì)稅方法的例外情形有哪些？（《增值稅法》第八條）
32.如何認(rèn)定增值稅小規(guī)模納稅人？（《增值稅法》第九條）
33.增值稅的稅率有哪幾檔？分別適用于哪些類型的應(yīng)稅交易？如何理解多檔稅率？（《增值稅法》第十條）
34.如何理解增值稅零稅率的適用范圍？（《增值稅法》第十、三十三條）
35.如何理解出口退免稅的運(yùn)行機(jī)制和我國出口退稅的政策？（《增值稅法》第三十三條）
36.如何理解我國出口退稅率政策及其調(diào)節(jié)功能？（《增值稅法》第十條）
37.如何界定增值稅中的混合應(yīng)稅交易？如何判斷混合應(yīng)稅交易中的主要業(yè)務(wù)？（《增值稅法》第十三條）
38.如何界定增值稅中的兼營？如何判斷兼營與混合應(yīng)稅交易的區(qū)別？（《增值稅法》第十二條）
39.兼營分別核算的適用情形？如何理解納稅人未分別核算的稅負(fù)加重？（《增值稅法》第十二、二十六條）
40.我國稅制體系中增值稅征收率的適用包括哪些情形？（《增值稅法》第十一條）
41.如何理解增值稅預(yù)征率的適用？
42.如何界定增值稅的銷售額？（《增值稅法》第十七條）
43.什么是非貨幣形式的經(jīng)濟(jì)利益？如何理解《增值稅法》中關(guān)于非貨幣形式經(jīng)濟(jì)利益的規(guī)定？（《增值稅法》第十七條）
44.視同應(yīng)稅交易或銷售額為非貨幣形式時，如何確定銷售額？（《增值稅法》第十九條）
45.如何理解銷售額明顯偏低或者偏高且無正當(dāng)理由？（《增值稅法》第二十條）
46.銷售額明顯偏低或者偏高且無正當(dāng)理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)如何核定銷售額？（《增值稅法》第二十條）
47.“納稅人以人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，應(yīng)當(dāng)折合成人民幣計(jì)算。”匯率應(yīng)如何確定，有哪些規(guī)定和方法？（《增值稅法》第十八條）
48.如何理解違約金的銷售額計(jì)算規(guī)則適用？（《增值稅法》第十七條）
49.如何理解納稅人發(fā)生應(yīng)稅交易涉及包裝物的銷售額計(jì)算規(guī)則？（《增值稅法》第十七條）
50.如何理解不同促銷方式下的銷售額計(jì)算規(guī)則適用？
51.如何理解以舊換新政策下的銷售額計(jì)算規(guī)則適用？
52.如何理解以物易物銷售方式下的銷售額計(jì)算規(guī)則適用？（《增值稅法》第十七條）
53.如何理解現(xiàn)行差額扣除下的增值稅銷售額計(jì)算規(guī)則？
54.納稅人銷售自己使用過的物品、舊貨，應(yīng)如何計(jì)算繳納增值稅？
55.如何理解納稅人購進(jìn)貨物、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額？（《增值稅法》第十六條）
56.納稅人應(yīng)當(dāng)憑增值稅扣稅憑證從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。那么，常見的扣稅憑證有哪些？其適用情形以及抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額有何具體要求？（《增值稅法》第十六條）
57.如何理解增值稅留抵稅額的制度安排？（《增值稅法》第二十一條）
58.如何理解《增值稅法》規(guī)定的不得抵扣的情形？（《增值稅法》第二十二條）
59.納稅人發(fā)生不得抵扣的情形時，進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理？（《增值稅法》第二十二條）
60.一般納稅人兼營簡易計(jì)稅、免征、集體福利或個人消費(fèi)的特別注意事項(xiàng)？（《增值稅法》第二十二條）
61.如何理解非正常損失，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)如何處理？（《增值稅法》第二十二條）
62.納稅人可以放棄稅收優(yōu)惠嗎？有哪些注意事項(xiàng)？（《增值稅法》第二十七條）
63.如何理解增值稅的起征點(diǎn)及其適用？（《增值稅法》第二十三條）
64.如何理解免征增值稅的法律后果與稅務(wù)處理？（《增值稅法》第二十三條）
65.如何理解與適用農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅政策？（《增值稅法》第二十四條）
66.如何理解與適用農(nóng)業(yè)服務(wù)免征增值稅政策？（《增值稅法》第二十四條）
67.如何理解與適用醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供醫(yī)療服務(wù)的免征增值稅政策？（《增值稅法》第二十四條）
68.如何理解與適用古舊圖書和出版物的增值稅優(yōu)惠政策？（《增值稅法》第二十四條）
69.如何理解與適用直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備免征增值稅？（《增值稅法》第二十四條）
70.如何理解與適用殘疾人個人提供的服務(wù)免征增值稅？殘疾人就業(yè)創(chuàng)業(yè)還有哪些增值稅優(yōu)惠政策？（《增值稅法》第二十四條）
71.如何理解與適用育養(yǎng)服務(wù)、婚姻介紹服務(wù)、殯葬服務(wù)的免征增值稅？（《增值稅法》第二十四條）
72.如何理解與適用學(xué)校提供的學(xué)歷教育服務(wù)、學(xué)生勤工儉學(xué)提供的服務(wù)免征增值稅？（《增值稅法》第二十四條）
73.如何理解與適用文化、宗教活動的門票收入免征增值稅？（《增值稅法》第二十四條）
74.我國現(xiàn)行支持小微企業(yè)發(fā)展的增值稅優(yōu)惠政策有哪些？（《增值稅法》第二十五條）
75.我國現(xiàn)行扶持重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策有哪些？（《增值稅法》第二十五條）
76.我國現(xiàn)行鼓勵創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)就業(yè)的增值稅優(yōu)惠政策有哪些？（《增值稅法》第二十五條）
77.我國現(xiàn)行公益事業(yè)捐贈的增值稅優(yōu)惠政策有哪些？（《增值稅法》第二十五條）
78.什么是增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間？其與計(jì)稅期間、納稅期限有何區(qū)別？（《增值稅法》第二十八、三十、三十一條）
79.如何理解增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的確定規(guī)則？（《增值稅法》第二十八條）
80.如何適用增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間規(guī)則？（《增值稅法》第二十八條）
81.如何理解視同應(yīng)稅交易的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的確定規(guī)則？（《增值稅法》第二十八條）
82.應(yīng)稅交易采用分期收款方式的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間應(yīng)如何確定？
83.如何理解增值稅納稅地點(diǎn)確定的一般規(guī)則？（《增值稅法》第二十九條）
84.有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的納稅人，應(yīng)該如何確定增值稅納稅地點(diǎn)？（《增值稅法》第二十九條）
85.無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的納稅人，應(yīng)該如何確定增值稅納稅地點(diǎn)？（《增值稅法》第二十九條）
86.經(jīng)批準(zhǔn)的總分機(jī)構(gòu)應(yīng)如何匯總計(jì)算繳納增值稅？（《增值稅法》第二十九條）
87.如何理解增值稅的計(jì)稅期間？計(jì)稅期間確定的標(biāo)準(zhǔn)是什么？（《增值稅法》第三十條）
88.如何理解與適用增值稅關(guān)于申報納稅期限的規(guī)定？（《增值稅法》第三十條）
89.如何理解增值稅預(yù)繳稅款的適用情形？（《增值稅法》第三十一條）
90.個人攜帶或者寄遞進(jìn)境物品的增值稅應(yīng)如何申報繳納？（《增值稅法》第三十二條）
91.納稅人進(jìn)口貨物應(yīng)如何申報繳納增值稅？（《增值稅法》第三、十四、三十、三十二條）
92.增值稅發(fā)票都有哪些類型？（《增值稅法》第三十四條）
93.什么是數(shù)電發(fā)票？數(shù)電發(fā)票的使用有哪些注意事項(xiàng)？（《增值稅法》第三十四條）
94.什么是《商品和服務(wù)稅收分類編碼表》？納稅人開具發(fā)票時應(yīng)如何選擇分類編碼？編碼選擇錯誤應(yīng)承擔(dān)何種法律責(zé)任？
95.自然人如何代開發(fā)票？可能的法律風(fēng)險有哪些？
96.小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的注意事項(xiàng)有哪些？
97.當(dāng)企業(yè)發(fā)生銷售退回或者開票有誤等情況時，已經(jīng)開具的發(fā)票應(yīng)如何處理？
98.什么是虛開發(fā)票？虛開發(fā)票包含哪些具體的行為？
99.如何認(rèn)定行為人違反《發(fā)票管理辦法》，構(gòu)成虛開發(fā)票？虛開發(fā)票有哪些典型手段？
100.虛開發(fā)票的行政法責(zé)任有哪些？（《增值稅法》第三十七條）
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